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Claves de la Reforma Fiscal

1. IRPF. Se reduce el número de tramos de siete a cinco; si hoy van del 24,75% al 52%, en la próxima declaración oscilarán del 20% al 47% y en la siguiente del 19% al 45%. En los tramos bajos del impuesto se notará también el aumento de los mínimos personales. Los contribuyentes que ganen menos de 12.000 euros no tributarán por IRPF. Se incrementan los mínimos personales y familiares.

Además, las rentas exentas pueden aumentar hasta un 32% según el número de descendientes, su edad, la existencia de ascendientes a cargo y la existencia de familiares con discapacidad.

También se aplicarán ayudas de hasta 100 euros al mes para casos como las familias con hijos dependientes con discapacidad.

Según el Ministerio de Hacienda, supondrá una rebaja media en el IRPF del 12,5% para 20 millones de trabajadores.

Las comunidades autónomas tienen competencia sobre el 50% del impuesto sobre la renta, por lo que algunas como Cataluña tendrán un IRPF más alto

Las rentas muy altas pagarán más IRPF en 2016 que en la etapa de Zapatero

2. Las plusvalías tributará el tipo general del ahorro: el borrador de anteproyecto de ley de reforma fiscal publicado hoy elimina la distinción por la que las plusvalías cosechadas a menos de un año tributaban al tipo general del contribuyente, que podía llegar al 52%. A partir de 2015, todas las plusvalías, con independencia del plazo en el que se hayan generado, lo harán al 20% si la cuantía es de hasta 6.000 euros, con el objetivo de que el tipo definitivo sea el 19% en 2016.

3. Se reducen los gravámenes al ahorro hasta niveles de 2011: las retenciones que aplicarán a los rendimientos de capital, es decir, el ahorro y la inversión es uno de los puntos claves de la nueva reforma fiscal. Según lo anunciado el viernes, y posteriormente detallado en la rueda de prensa, el tipo máximo pasa del 27% al 23% y el mínimo, del 21% al 19%. Para las rentas hasta 6.000 euros, bajará del 21% actual, al 20% en 2015 y al 19% en 2016. Para los rendimientos entre 6.000 y 50.000 euros, el tipo se reducirá del 25% actual al 22% en 2015 y al 21% en 2016. Mientras que las ganancias de más de 50.000 euros, pasarán del 27%, al 24% en 2015 y al 23% en 2016.

4. Plan ahorro 5: con el objetivo de promover el ahorro a medio y largo plazo, el Ejecutivo ha anunciado la creación de un nuevo instrumento al que ha denominado Pan Ahorro 5. La nueva fórmula podrá adoptar la forma de cuenta bancaria o seguro, que garantice la retribución de, al menos, el 85% de la inversión y su gran ventaja radica en que los rendimientos que generen disfrutarán de la exención fiscal siempre y cuando la inversión se mantenga un mínimo de cinco años. Siguiendo esta premisa, el contribuyente que opte por este modelo ahorrará la tributación como renta del capital, que ahora va del 21% al 27%.

5. Dividendos: hasta la fecha los dividendos inferiores a 1.500 euros estaban exentos de pagar impuestos. Sin embargo, en la nueva reforma elaborada por el Ministerio de Hacienda desaparece esta opción y las rentas percibidas por los contribuyentes en concepto de retribución al accionistas empezarán a tributar desde el primer céntimo. Su impacto verá reducido con la nueva escala de tipos que se aplicará al ahorro.

6. Planes de pensiones: el Ejecutivo también ha puesto su mirada en los planes de pensiones. La modificación introducida por el nuevo modelo radica en las aportaciones máximas a los planes de pensiones que pasan de los 10.000 euros a los 8.000.

7. El IVA se mantiene sin cambios. Pese a las recomendaciones de la Comisión Europea al Gobierno de subir el IVA, el Ejecutivo ha decidido mantener el tipo general en el 21%. Si se modifica la tributación de algunos productos sanitarios, en cumplimiento de las exigencias de Bruselas, que pasan del 10% al 21%. Una subida que no afecta a las gafas, las prótesis, las muletas o las sillas de ruedas.

8. Bajada del impuesto de Sociedades. En 2015 el tipo de gravamen será del 28%, desde el 30% actual, y a partir de 2016 el caso general será del 25%. Para las entidades financieras y las petroleras se mantiene en el 30%.

Además, se incrementan las bases imponibles del impuesto Sociedades y se simplifican las tablas de amortización para que haya un número más limitado.

9. Autónomos. Los trabajadores autónomos con una renta anual por debajo de 12.000 euros pasarán a tributar en el IRPF un 15% en vez del 21% desde julio, lo que supondrá un ahorro en los próximos seis meses de entre 250 y 300 euros para cada beneficiario, según cálculos de la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA).

Además, se mantiene la figura de tipo reducido para pymes de nueva creación así como para la primera parte de la base imponible de estos autónomos en hasta 300.000 euros

10. Tributación de la indemnización por despido. La aplicación de esta reforma es automática.

Se incorpora mínimo exento de 2.000 euros por año trabajado (equivalente a un sueldo de 20.000 euros), y a partir de ahí se empieza a tributar.

Con esta reforma se busca la equidad y «se beneficia en mayor medida a los trabajadores con sueldos medios y bajos y que se «introduce equidad» en el tratamiento fiscal de las indemnizaciones, según destacó el secretario de estado de Hacienda, Miguel Ferre.

Por ejemplo: En el caso de una indemnización de 2.750 euros, quedará exenta de tributación el 72,72% del total de la indemnización. Esta proporción caerá al 54,55% en el caso para los 3.666 euros; el 43,64% para 4.583 euros; el 21,82% para 9.166 euros y del 14.54% para 13.750 euros.

11. Deducción por el alquiler. Afecta tanto a propietarios como inquilinos. Para los inquilinos, se elimina la deducción por alquiler de vivienda para aquellos contratos de arrendamiento que se firmen a partir del 1 de enero de 2015, es decir, solo afectará a los nuevos alquileres. Con ello se busca avanzar en la neutralidad, después de que se suprimiera la deducción por compra de vivienda habitual.

Además, sube la deducción estatal para inquilinos al 10,05% de las cantidades satisfechas en concepto de alquiler para los contribuyentes con una base imponible máxima que no supere los 24.107,20 euros.

Para los propietarios de viviendas en alquiler se reduce el importe de la deducción desde el 60% actual, para inquilinos mayores de 35 años, hasta el 50%. En el caso de inquilinos menores de 30 años, se elimina la exención total desde esa misma fecha.

Fuente: CINCO DIAS

Hacienda perdona deudas pendientes inferiores a tres euros

La Agencia Tributaria ha renunciado a ingresar deudas pendientes de cobro en periodo ejecutivo inferiores a tres euros, dado que su coste de gestión es mayor que el dinero que finalmente ingresan las arcas públicas, según una resolución conjunta de la Intervención General de la Administración del Estado y de la Dirección General de la Agencia Tributaria publicada en el Boletín Oficial del Estado.AEAT

En la citada resolución, que entra en vigor hoy, se acuerda la anulación y se dan de baja aquellas deudas de cuantía inferior a tres euros respecto de las que no se va a continuar la gestión recaudatoria por motivos «estrictamente económicos», dado que su cuantía resulta «insuficiente» para la cobertura del coste que representa su recaudación.

Según la Intervención del Estado y la Agencia Tributaria, la finalidad no es otra que evitar actuaciones recaudatorias que presupongan un «nulo provecho» para la Hacienda Pública o para el cumplimiento de los fines encomendados a la Administración Pública. «Este es el caso de las liquidaciones cuya exacción genera unos costes superiores a los recursos que potencialmente pudieran derivarse de aquellas», subrayan.

Por todo ello, desde hoy se anulan y dan de baja las deudas de liquidaciones practicadas por la Agencia Tributaria de las que resulte una deuda pendiente de recaudar por un importe inferior a tres euros a 28 de febrero de 2014, así como las liquidaciones practicadas por órganos de la Administración General del Estado y organismos autónomos cuya gestión recaudatoria en periodo ejecutivo corresponda a la Agencia Tributaria.

Fuente: Lexnova

Hacienda ¿acorta? el plazo de presentación del primer trimestre del IVA

Toda una sorpresa para los cerca de cuatro millones de contribuyentes obligados a hacer la declaración trimestral del IVA. Según ha podido averiguar elEconomista, la Agencia Tributaria (AEAT) ya aplicaba ayer recargos (del 5 por ciento) a los autónomos, pymes o profesionales liberales que acudieron a cumplir con ese trámite.

AEAT

Lo hicieron pensando que nada había cambiado y que, como siempre ha ocurrido, contaban de plazo hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre que ha vencido. En este caso, se trata del primer trimestre de 2014 y, dado que el pasado día 20 de abril cayó en domingo, el periodo debía extenderse hasta la jornada de ayer, día 21, e incluso hasta hoy, en el caso de las comunidades autónomas en el que ese día (el de ayer) fue también festivo, como es el caso de Cataluña.

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Menciones especiales que deben constar también en la factura

Hemos repasado en numerosas ocasiones los datos que obligatoriamente debe contener toda factura, tanto si es de venta de bienes como de prestaciones de servicios. La factura completa contendrá: el número y serie que le corresponda; la fecha y los datos completos del emisor y del destinatario (nombre y apellidos, NIF y domicilio fiscal), descripción y fecha de la operación realizada, desglose de bases, tipos y cuotas de IVA.

Sin embargo, existen ciertas menciones especiales que deben constar también en la factura, de manera que el destinatario tenga una percepción más clara de los aspectos de relevancia fiscal que afectan a la operación. Sería el caso de las operaciones exentas de IVA o de las facturas emitidas por terceros.

Cuando se recoge en factura una operación exenta de IVA, debe incluirse en la misma una referencia al precepto legal que determina la exención. Ese precepto puede encontrarse en la Ley del Impuesto o en la Directiva europea 2006/112/CE, de 28 de noviembre, relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido. La mención debe incluirse incluso cuando en la factura haya varias operaciones y la exención solo afecte a parte de ellas.

Los contribuyentes acogidos a los regímenes especiales del IVA harán constar también esta circunstancia. Sería el caso de la facturación por el destinatario, la inversión del sujeto pasivo, los que se encuentren en el régimen especial de las agencias de viajes, de los bienes usados o el de los objetos de arte, entre otros.

Un detalle que no es de mención obligatoria es el importe de la retención de IRPF. El destinatario debe retener el porcentaje vigente en el momento de efectuar el pago, independientemente de que éste figure o no en la factura. Incluso si éste constara y fuera incorrecto, sería responsabilidad del pagador el ingresar a la Agencia Tributaria el importe debido.

Si el profesional al que se practica retención se encuentra en su primer ejercicio de actividad o en los dos siguientes, presentará al destinatario un certificado acreditativo de esta circunstancia para que se le aplique el tipo reducido, pero no la reflejará en la factura.

Fuente: pymesyautonomos

El Congreso no insta al Gobierno a bajar el IVA de productos culturales así como de peluquerías y floristerias

El Congreso de los Diputados ha rechazado, con el voto del PP, una proposición no de ley de CiU que instaba al Gobierno por un lado a rebajar el IVA de los productos culturales, así como el de otros sectores como las flores, plantas, la asistencia sanitaria, espectáculos, gimnasios, funerarias, cementerios o las peluquerías.

Esta iniciativa ha sido rechazada con el voto mayoritario del PP, suficiente para tumbar la proposición no de ley puesto que cuenta con mayoría absoluta en el arco parlamentario. Igualmente ha contado con la abstención de UPyD. El resto de grupos parlamentarios han apoyado la iniciativa de los nacionalistas catalanes aunque de forma insuficiente.

El defensor de la iniciativa, el portavoz económico de CiU, Josep Sánchez Llibre, ha destacado los «datos escalofriantes» que ha arrojado la subida de 13 puntos en el IVA cultural en sólo un año, donde se ha producido una recaudación neta de 220 millones de euros menos en la industria, a la vez que se han perdido 22 millones de espectadores, según ha apuntado.

En este contexto, también ha defendido su petición por que se reduzca el IVA de otros sectores como las plantas, flores, funerarias, o peluquerías, gimnasios o asistencia sanitaria, entre otros, ante el «empobrecimiento general» que se ha producido en la población española.

«Estamos ante cifras escalofriantes y creemos que el PP que da soporte al Gobierno debe aceptar una rebaja del 21 por ciento actual al 10 por ciento«, ha insistido.

Por ello, solicitaba que el Ejecutivo reconsiderase esta decisión, ya que sostiene que rebajar el IVA que soportan estos sectores contribuiría al fomento de estas actividades, además de hacerlas más competitivas y facilitar el acceso a las mismas.

El voto en contra y la «cuenta atrás»

Aunque el PP ha votado en contra de esta petición, el portavoz en la materia, Juan de Dios Ruano, ha asegurado en su intervención que ya ha comenzado «la cuenta atrás» en la bajada del IVA cultural y ya se está «en tiempo de descuento» para que éste se rebaje.

Así, sostiene que la fiscalidad de la industria cultural «está siendo estudiada», a la vez que ha remarcado que «a nadie se le oculta que en el horizonte de actuación se sitúa la bajada de impuesto», entre otros puntos porque la bajada de impuestos está en el programa electoral del PP.

Ruano ha recordado que si hubo que adoptar medidas «tan difíciles y nada populares» como la subida de impuestos era porque la situación en la que se encontraba España se asemejaba al de un país al borde de la quiebra.

Igualmente, ha indicado que con ello se pagan los subsidios de desempleados, la sanidad o la educación, por ejemplo. «Ahora gracias al esfuerzo, solidaridad y responsabilidad del pueblo español ante una situación de crisis heredada y medidas difíciles la situación comienza a ser distinta y muy distinta a la de hace dos años», ha insistido.

Por eso, ha sugerido a los grupos de la oposición «que pongan las luces largas en sus propuestas» y eviten sorprenderse pidiendo al Gobierno de España lo que el Gobierno «quiere hacer y hará», como reformar la fiscalidad del sector cultural, donde el informe encargado a un grupo de expertos sobre la misma se presentará en «próximas semanas».

El Gobierno encargó a un grupo de expertos la elaboración de un informe sobre cómo podría enfocarse la reforma fiscal del Gobierno, de cara a rebajar los impuestos. Así, el ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, se comprometió a que el citado trabajo sea presentado antes de que finalice el primer trimestre del año, es decir, del mes de marzo, y además avanzó que el proyecto de ley del Gobierno iniciará su tramitación parlamentaria el próximo mes de junio.

La abstención de UPyD y el apoyo del resto

Desde UPyD, su portavoz en la materia, Toni Cantó, que es actor, ha defendido que el arte y la cultura deberían ser tratados «de otra forma a cómo la trata el PP» porque no ha habido beneficios en cuanto a recaudación, «nada positivo». Por ello, cree que el Gobierno tiene que responsabilizarse de un «error político con graves consecuencias».

Eso sí, durante su intervención ha remarcado que su grupo parlamentario iba a abstenerse porque, aunque siempre ha apoyado la bajada del IVA cultural, no entiende por qué CiU ha incluido en su propuesta bajar el tipo impositivo de otros sectores de forma aleatoria y sin tener en cuenta, por ejemplo, el IVA del material escolar, que sí compete a la cultura, y sí contemplar el de las flores o funerarias.

José Andrés Torres Mora, portavoz de Cultura del PSOE, ha avanzado que el Grupo Socialista iba a apoyar a CiU en su iniciativa porque siempre ha defendido la derogación de la subida de los productos culturales desde julio de 2012. «Le diré al señor Ruano que la situación económica era mala, como ahora, y en ese momento se produjo el rescate bancario y por ello decidieron subir el IVA cultural hasta en 13 puntos», ha agregado.

A su juicio, la subida del IVA «ha salido cara» para el sector cultural y para las arcas del Estado, y supone «un cuchillo que desangra» la cultura del país. «El Gobierno no necesitó más que una noche de estudio para subir el IVA a los productos culturales y ya ha tenido un año para darse cuenta del error económico que ha supuesto esa injusticia», ha indicado.

Mientras, Chesús Yuste, de la Izquierda Plural (IU-ICV-CHA), ha enumerado durante su intervención los perjuicios que en su opinión se han producido con la subida del IVA cultural, como el cierre de cines, empresas culturales o menos espectadores en la Península Ibérica, mientras que en Canarias, al disponer de un sistema tributario diferente, han aumentado estas cifras.

El diputado va más allá de la iniciativa de CiU y ha pedido el IVA superreducido del 4 por ciento para el sector cultural. «Quien quiere lo más quiere lo menos y por eso apoyamos una bajada del IVA cultural», ha agregado.

Por parte del PNV, Joseba Agirretxea, ha reiterado que apoya la iniciativa de CIU porque desde su puesta en marcha su formación se ha mostrado partidaria de retirar la subida del IVA cultural, al mismo tiempo que considera la cultura para el Gobierno representa «un artículo de lujo» por el que la gente tiene que pagar por no ser necesario, a pesar de que la cultura es «parte de la vida» y «sustancial» a la actividad humana.

Fuente: Europa Press