Hacienda insta por carta a las pymes con ingresos anómalos a regularizar su tributación

Remiten escritos a pequeños negocios cuando detectan que facturan más o menos en metálico que la media de sus competidores

La Agencia Tributaria ha puesto el foco en la tributación de las pequeña pymes con importantes ingresos en efectivo. El fisco ha comenzado este año a remitirles escritos en los que les advierte de que su facturación es anormalmente alta o baja con respecto a sus competidores a fin de que revisen que están declarando correctamente por sus transacciones.

La acción tiene origen en una campaña que arrancó en el ejercicio 2017, desde el cual Hacienda bajó la lupa de la inspección de ingresos de la gran empresa a la mediana. La estrategia se basa en tres pasos: el envío de escritos de advertencia a gran escala, en primer término, un número inferior de visitas de la inspección al negocio y un tercer bloque más reducido en el que se revisa al detalle la declaracióndel negocio.

La novedad de este ejercicio es que la Agencia Tributaria detalla al negocio cuál es su volumen declarado de facturación en metálico y con tarjeta de crédito y lo compara con la media de los competidores del mismo sector, como ha avanzado este viernes la Cadena SER y confirman fuentes oficiales a este diario.

Así, explican desde el fisco, la alerta puede saltar cuando un negocio declara, por ejemplo, que el 80% de sus ingresos son vía tarjeta de crédito cuando en el resto del ramo solo pesa un 50%, pues esta anomalía puede esconder un 30% de ingresos en metálico sin declarar.

También resulta incongruente un negocio que factura mayoritariamente en efectivo en un sector que suele cobrar con tarjeta, lo que puede ser un indicio de que se fuerza el pago en metálico para evitar la trazabilidad de pago electrónico.

El objetivo de estos escritos es que los negocios regularicen voluntariamente su declaración de ingresos a fin de luchar contra la economíasumergida y garantizar que las empresas tributan por toda su facturación.

Desde la administración explican que esta campaña está exclusivamente dedicada al control sobre personas jurídicas, esto es empresas, pero deja fuera a los autónomos, por ejemplo.

Fuente: Cinco Días.

El Gobierno impulsará las inspecciones fiscales con otros países a las multinacionales

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Estima que evitará así «controversias futuras», mientras potenciará las medidas cautelares sí cree que el cobro de deudas va a ser obstaculizado o ante insolvencias sospechosas

El Gobierno fía a una mayor intensidad en la lucha contra el fraude un aumento de los ingresos públicos en al menos 830 millones de euros, según ha comunicado a Bruselas en la actualización de su Programa de Estabilidad 2019-2022. Y una de sus nuevas medidas es impulsar las inspecciones internacionales conjuntas a las grandes multinacionales, fundamentalmente a aquellas que operan en diferentes países pero sitúan su sede en territorios ‘offshore’, esto es, de muy baja tributación como ocurre con algunos de los gigantes de internet.

La inspiración de este «decidido refuerzo» de la cooperación internacional surge de los debates sobre fiscalidad en el G-20 y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), donde el Ejecutivo se alineará «por norma y salvo causa justificada con las propuestas más ambiciosas». En España lo ha impulsado la Alianza por la Responsabilidad Fiscal, compuesta por la Asociación de Inspectores de Hacienda del Estado, la ONG Oxfam Intermón, la escuela de negocios Esade y la consultora Sustentia.

En un acto que celebraron el 25 de abril el director general de la Agencia Tributaria, Jesús Gascón, anunciaba que ya se lo estaban «planteando seriamente». Y apenas una semana después el Gobierno lo ha esgrimido ante la Comisión Europea (CE) entre sus medidas más destacadas en el «reforzamiento del control de grupos multinacionales y grandes empresas». Hacienda ha colaborado antes con sus homólogas de otros países, aunque ahora se busca normalizarlo y potenciarlo. En su plan habla de «controles simultáneos con otras jurisdicciones», sin perder cada Estado sus propias competencias.

Con ello espera «evitar controversias futuras entre países» –la propia UE ha evidenciado la dificultad de coordinar decisiones, pese a que la armonización fiscal sigue siendo una de las pretensiones de sus principales socios– y, a la vez, potenciar los procedimientos «amistosos» (MAP por sus siglas en inglés) para resolver conflictos ya planteados entre distintas Administraciones nacionales. Gascón reconoció en aquel acto –donde se presentó una nueva herramienta para verificar el compromiso de las empresas con una fiscalidad «justa»– que Latinoamérica podría ser una región con la que se aumente más la colaboración.

Impacto recaudatorio

El responsable de la Agencia avanzó a principios de año que los por la lucha contra el se habían recuperado durante 2018 hasta superar los , acercándose así a los 15.500 millones de 2015, su cifra más alta desde antes de la crisis. En su paquete de el desglosaba el impacto recaudatorio de tres de sus nuevas medidas contra la evasión fiscal, que finalmente se han retrasado a 2020 tras el rechazo al proyecto presupuestario para este año.

A través de la «adopción de las mejores prácticas internacionales» se espera ingresar 500 millones –otros 218 con la limitación de pagos en efectivo a 1.000 euros y 110 millones reduciendo a 600.000 euros la deuda mínima para aparecer en la lista de morosos–, y entre aquellas había nuevas herramientas de análisis de riesgos «a partir de la correcta imputación de la titularidad de activos financieros». También se buscará información «indiciaria» sobre «signos externos de riqueza y actividad para detectar bienes y derechos ocultos o rentas no declaradas».

Y es que la necesidad de una «permanente adaptación a un entorno cambiante» hace que Hacienda priorice, asimismo, las actuaciones preventivas y en la fase recaudatoria. Entre las primeras, «se potenciarán los avisos» a los contribuyentes sobre todas sus fuentes de renta de las que sepa el fisco, a fin de «favorecer el cumplimiento voluntario» de sus obligaciones. También para «inducir un mejor comportamiento futuro», hará «un especial seguimiento de los motivos de regularización como esencial fuente de información para la planificación de nuevas actuaciones de control», llegando a «constatar» que los contribuyentes que incurrieron en irregularidades «cambian» realmente de actitud.

En las segundas, es decir, de cara al cobro «efectivo» de las deudas, se mejorará la evaluación del riesgo, tanto para identificar a terceros responsables de ellas como para adoptar medidas cautelares «cuando existan indicios racionales de que el deudor o terceros vayan a obstaculizar o impedir la acción de cobro». Y cuando exista apariencia de insolvencia de éstos, tratará de demostrar que es «punible» si el sujeto participa en la creación de sucesivas sociedades que luego vuelven a defraudar.

El sector público no escapa

La mano de Hacienda, según ha prometido el Ejecutivo, también será , . Además, coordinará los embargos con otras administraciones mediante «» que se pondrán en marcha este año. Eso sí, del conflicto con por la ni una palabra, pese a que la Comisión viene advirtiendo desde 2015 de que choca con la normativa europea y podría acabar en los tribunales.

Cómo se pueden beneficiar los más jóvenes en la declaración de la Renta

El sueldo medio de los menores de 25 años es de 11.000 euros, por lo que la mayoría no tiene obligación de presentarla, aunque en algunos casos puede ser mejor para ellos

Los jóvenes que hacen su declaración de la Renta este año por primera vez deben tener en cuenta cuestiones como si llegan al mínimo anual para tener la obligación de presentarla, si las prácticas o las becas tributan IRPF o qué hacer para anotar aquel trabajo temporal de verano en el extranjero. El estilo de vida de los ‘millennials’ es muy diferente al de sus padres y hay que tener en cuenta unas recomendaciones básicas para aprovecharse de la declaración:1

Decidir si se presentar la declaración

El sueldo medio de los menores de 25 años es de aproximadamente 11.000 euros brutos anuales, según datos del INE. La declaración se tiene que presentar obligatoriamente a partir de un sueldo de 22.000 euros brutos anuales, por lo que con estas cantidades la mayoría de los ‘millennials’ no estarían obligados a presentarla. Sin embargo, no está mal consultar el borrador porque si sale a devolver, puede suponer un ingreso extra.

Existen otros casos en los que, aunque no se haya alcanzado el sueldo mínimo, sí es obligatorio presentar la declaración: si se han tenido varios pagadores y suman más de 14.000 euros, si no se ha retenido nada, si se ha obtenido rendimiento de capital mobiliario por encima de los 1.600 euros, si se generan rendimientos de capital inmobiliario por encima de los 1.000 euros o si se ha tenido ganancias patrimoniales superiores a 1.000 euros o pérdidas de más de 500 euros.

¿Qué casillas tengo que utilizar en mi declaración de la renta?:

Vivir de alquiler

Hay desgravaciones de las que los jóvenes se pueden beneficiar por serlo. Por ejemplo, la ayuda estatal al alquiler de vivienda habitual desapareció para contratos anteriores a 2015, pero hay deducciones autonómicas para menores de 35 años, como en la Comunidad de Madrid. Cada región cuenta con unos beneficios por lo que hay que consultar cada caso.3

Deducciones por donaciones

Para los jóvenes más solidarios es importante que conozcan que las donaciones a entidades beneficiarias de actividades y programas prioritarios de mecenazgo permiten una reducción del 75% de la cantidad aportada hasta los 150 euros y del 30% para el resto de la base imponible. El resto de donaciones originan el derecho a deducciones de hasta el 10%.

También hay posibilidad de desgravar las aportaciones que se hayan hecho a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones electorales, que dan derecho a la reducción del 20% de las cuotas con un límite de 600 euros al año.

Desgravarse la educación

Una novedad para esta campaña es que se ha incrementado el límite exento de las becas para cursar estudios, que pasa de los 3.000 a los 6.000 euros. En el caso de que el objeto de la beca sea compensar gastos de transporte y alojamiento para la realización de estudios reglados, no hay que pagar nada si la cantidad percibida no supera los 18.000 euros al año o los 22.000 euros si estos se realizan en el extranjero.

Si la beca que se solicita es para realizar un doctorado, la cifra exenta se eleva a 21.000 euros si se cursan en España y a 24.600 euros si es en el extranjero.

Las prácticas también tributan

A la hora de hacer la declaración hay que tener en cuenta que si se han realizado prácticas extracurriculares en una empresa con un convenio con la universidad, a pesar de que las retribuciones no suelen ser muy elevadas, en muchas ocasiones tributan. Así, el dinero obtenido por este fin tributaría dentro de las rentas del trabajo.

Exenciones por trabajar en el extranjero

Las personas con nacionalidad española deben tributar en España independientemente del país en el que se haya obtenido el ingreso si se permanece al menos 183 días al año en el territorio nacional. No obstante, existen una serie de exenciones de las que beneficiarse.

Existe una exención de hasta 60.100 euros anuales si se trabaja para una empresa no residente en España o para un establecimiento permanente con sede en el extranjero. Tampoco hay que tributar por los servicios prestados en aquellos países en los que exista un impuesto de la misma naturaleza que el IRPF español, siempre y cuando no se trate de un paraíso fiscal.

Fuente: Sur

Los asesores fiscales, atemorizados por las denuncias provocadas por la «sentencia Messi»

El colectivo alerta de que se han multiplicado las demandas de la Abogacía y la Fiscalía del Estado y llama a la rebelión de los funcionarios de la Agencia Tributaria contra la aplicación de sanciones por la declaración de bienes en el exterior

La sentencia por el caso Messi, en la que el Tribunal Supremo dictaminó que el jugador barcelonista era culpable de cometer tres delitos fiscales por defraudar 41 millones de euros, ha provocado una oleada de denuncias contra los asesores fiscales. Así lo señala el presidente de la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf), José Ignacio Alemany, quien recuerda que, pese a que la sentencia contra el astro argentino no condenaba a los asesores al haber llegado a un acuerdo la Agencia Tributaria con ellos, el Tribunal Supremo incluyó que deberían haber sido condenados en el dictamen.

Esta condena simbólica ha dado alas a que la Abogacía del Estado y la Fiscalía hayan incrementado sus denuncias contra asesores fiscales en juicios por delitos fiscales. «Hacienda se siente respaldada para hacer lo que quiera con esta frase», asevera Alemany, que reclama normas claras y una «mayor especialización de los jueces de lo penal».

A esta tendencia se suma la posibilidad de que la transposición de la Directiva sobre Intermediarios Fiscales (DAC 6) elimine el secreto profesional para los asesores, lo que puede obligar a que comuniquen datos de sus clientes ya que el secreto de los asesores no está regulado, aunque lo prevea la Ley General Tributaria, señala el vocal responsable de Estudios e Investigación de AEDAF, Javier Gómez Taboada. Otros países como Alemania, Eslovaquia, Polonia o República Checa sí han regulado el secreto profesional de los asesores, por lo que no les afecta con tanta fuerza esta directiva.

Contra la obligación de hacer la Renta en la web

Otro de los asuntos fiscales que han merecido las críticas de la Aedaf es la obligación de los contribuyentes en la actual declaración de la Renta a tener que informar por internet, ya que se ha suprimido la predeclaración en papel este ejercicio, el último resquicio físico que restaba en la Campaña de la Renta.

«Esto deja fuera a 350.000 contribuyentes, sobre todo de la España vacía», ha arremetido Gómez Taboada, quien también ha reconocido que gracias a esta informatización la Agencia Tributaria es la segunda más moderna del mundo, tras la estadounidense. «Simplemente se debería dejar abierta la posibilidad de presentar en papel para quien lo desee, que la posibilidad de presentarlo online no sea obligación», resume.

España puede abonar millones por el modelo 720

La otra puntilla para los asesores consiste en la perenne declaración de bienes en el exterior, la medida estrella del Gobierno de Rajoy contra el fraude fiscal que consiste en obligar a los contribuyentes con más de 50.000 euros en el extranjero en forma de acciones, cuentas o inmuebles a declararlo año a año a Hacienda.

La Comisión Europea en un dictamen motivado que vio la luz hace escasos meses detallaba que esta obligación vulneraba cinco libertades fundamentales de la Unión Europea, después de haber abierto un procedimiento de infracción a España por sus excesivas sanciones –que pueden llegar a ser del 150% o de 100 euros por dato omitido con un mínimo de 1.500 euros– y su imprescriptibilidad –a diferencia de otras irregularidades fiscales, estas no prescriben a los cuatro años, lo que ha aflorado casos de hace décadas–. Bruselas dio en 2015 dos meses a Hacienda para cambiar la Ley pero desde entonces, ningún Gobierno ha modificado la norma.

El abogado de DMS Consulting, Alejandro del Campo, alerta de que Bruselas denunciará a España en breve ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), lo que puede acarrear que el Estado devuelva lo cobrado indebidamente por las sanciones impuestas a los contribuyentes afectados con intereses de demora, en un caso de responsabilidad patrimonial.

Rebelión en el Fisco

Por ello, el miembro de la Sección de Derechos y Garantías de la Aedaf, Esaú Alarcón, ha reclamado a los empleados de la Agencia Tributaria que se rebelen y no cumplan estas sanciones ante la «ilegalidad manifiesta» de la norma. Alarcón cita varias sentencias del TJUE que llaman a no cumplir legislaciones que vulneren libertades de la UE, como es el caso según la propia Comisión, lo que a su entender ampara a los funcionarios de la Agencia.

Hacienda ha defendido que el llamado modelo 720 ha proporcionado un rico caudal de información para la Agencia Tributaria que ha servido para reclamar deuda pendiente de 1.100 millones de euros.«La ‘‘lista Falciani’’ no es nada al lado de la información que tenemos con el modelo 720», llegó a decir hace unos años el entonces director de la Agencia Tributaria, Santiago Menéndez.

Sin embargo, los asesores también discuten que esta información haya sido tan útil para Hacienda y apuntan a que ha habido otra medida que ha proporcionado más datos al Fisco: el intercambio de información automático de cuentas bancarias y otros datos con unos cien países entre los que está Andorra Suiza (Common Reporting Standard) que entró en vigor el año pasado y que ha empujado a la Agencia Tributaria a este año «avisar» a 2,17 millones de contribuyentes con rentas en el extranjero a declararlas en la Renta. La Aedaf pone el acento en la amplia diferencia entre los 134.310 contribuyentes que en 2013 declararon 88.865 millones de euros mediante el modelo 720 y estos 2,17 millones de rentas para defender que el verdadero cambio ha sido el CRS.

Fuente: ABC Economía

Los 10 consejos de los técnicos de Hacienda para la campaña de la renta

Desde Gestha recomiendan a los contribuyentes revisar el borrador para asegurarse de que no tributan por maternidad y paternidad o para aprovechar las deducciones autonómicas

La campaña de la renta del ejercicio 2018 arranca el próximo martes, 2 de abril, con algunas importantes novedades respecto a la declaración del IRPF de años anteriores. El colectivo de técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) aconseja revisar a fondo el borrador que facilita el fisco para aprovechar al máximo las deducciones y las novedades fiscales.

Los técnicos de Hacienda recuerdan que este año se acaba con la presentación de la declaración de la renta en papel, pudiendo presentarse la declaración mediante la aplicación móvil, internet, telefónicamente o en las oficinas de la Agencia Tributaria. Los datos fiscales ya están disponibles para quien los reclame.

Cerca de 20 millones de contribuyentespresentarán la declaración de la renta en la campaña que arranca la próxima semana y que concluye el próximo 1 de julio. El 70% de las declaraciones saldrá a devolver, según los técnicos de Hacienda. Desde Gesthan han elaborado un decálogo de consejos para abordar el pago del impuesto sobre la renta. Estas son las principales pautas que ofrecen:

Prestaciones y exenciones

Por primera vez en esta campaña, las prestaciones por maternidad y paternidad están exentas de tributar por IRPF, después de que el Tribunal Supremo así lo decretara en octubre de 2018. Aunque en el borrador confeccionado por la Agencia Tributaria deberán aparecer ya como exentas, desde Gestha recomiendan revisarlo para asegurarse.

Los técnicos recuerdan también que en el ejercicio 2018 los límites exentos de becas públicas y entidades sin fines lucrativos o fundaciones bancarias para estudios reglados se elevan de 3.000 a 6.000 euros para el segundo ciclo universitario y de 18.000 a 21.000 euros para el tercer ciclo.

En el caso de los premios de loterías y apuestas, la exención de 2.500 euros se elevó hasta 10.000 euros en aquellos concedidos desde el 5 de julio de 2018. El resto del monto tributa al 20%, aunque el ganador recibe el premio con la retención ya practicada y el monto no figura en la base general del IRPF con lo que no limita la petición de becas o prestaciones.

Además, desde enero de 2018 la cuantía entregada en vales o cheques de comida queda exenta de tributar hasta los 11 euros diarios, frente a los nueve que regían anteriormente.

Inmuebles en alquiler

Gestha recuerda que los inmuebles urbanos, salvo la vivienda habitual y el suelo sin edificar, generan una renta a efectos fiscales del 2% de su valor catastral, o el 1,1% si no ha sido revisado en los últimos 10 años. Además, los contribuyentes deben incluir como rendimiento del capital inmobiliario los alquileres turísticos.

Ganancias patrimoniales

Los técnicos de Hacienda recuerdan que las ayudas del Plan PIVE para la compra de vehículos, o las ayudas para la compra o reforma de viviendas, son ganancias patrimoniales que, aunque suelen venir ya incluidas en el borrador, deben revisarse para asegurar que están correctamente reflejadas.

Desde 2018, subrayan en Gestha, las ayudas públicas “se incluyen dentro del límite conjunto de 1.000 euros anuales que determina la obligación de declarar el IRPF, junto con las rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado”.

De otra parte, los rendimientos negativos del ahorro podrán compensarse con el saldo positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales del mismo ejercicio con un límite que en 2018 ha subido al 25%. Esta opción también opera sobre los saldos negativos de los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar de 2015 a 2017.

Cambios familiares

Los cambios de situación familiar así como las minusvalías deben reflejarse debidamente en la declaración de cara al ingreso mínimo familiar y a las posibles deducciones disponibles, explican los empleados de Hacienda.

Desde 2018, además, se equipara la fiscalidad de los contribuyentes que tienen toda su familia en el extranjero a la de los que la tienen en España.

Gestha recomienda también revisar si compensa declarar los ingresos mínimos de los descendientes, puesto que las rentas superiores a 1.800 euros e inferiores a 8.000 euros anuales pueden arrojar menos beneficios que ventajas tiene que hagan la declaración sin estar obligados.

Deducciones especiales

Una importante novedad de este ejercicio que se amplía en 1.000 euros la deducción por maternidad por los gastos de guardería o centros de educación infantil de hijos menores de tres años. Gestha matiza que la ventaja fiscal opera también en el año en que el hijo cumpla los tres años hasta un mes antes de que comience el segundo ciclo de educación infantil.

Este año, además, se elevan en 250 euros por cada hijo –entre agosto y diciembre, lo que equivale a 50 euros mensuales- la deducción por familia numerosa a partir de cada hijo por el que se exceda dicha condición.

La cuantía es de 1.200 euros anuales, o 100 mensuales, si se solicita anticipadamente, o de 2.400 euros para familias numerosas de categoría especial.

Otra novedad es la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad cuando carezca de rentas, salvo exentas, superiores a 8.000 euros al mes y sin derecho a deducciones por descendiente o ascendiente con discapacidad.

Deducciones autonómicas

Dada la enorme disparidad en la política fiscal de cada comunidad autónoma, desde Gestha considera “particularmente importante dedicar un poco de tiempo” a estudiarlas. Especialmente en lo que se refiere a deducciones por gastos por estudios de los hijos, por adopción o alquiler de vivienda, por ejemplo.

Además, la deducción sobre las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla ha crecido del 50% al 60% y La Rioja ha establecido nuevos mínimos por discapacidad de los descendientes.

Alquiler y compra de vivienda

La deducción por alquiler de la vivienda habitual desapareció en 2015 pero sigue en vigor para quien la obtuviera antes y permite deducirse hasta el 10,05% de las cuotas si la base es inferior a 24.107,2 euros. Todas las comunidades, salvo Murcia, ofrecen también deducciones autonómicas particulares.

A su vez, la deducción por compra de vivienda habitual se canceló desde enero de 2013 pero permite a los beneficiarios anteriores seguir deduciéndose hasta el 15% de los gastos de adquisición, con un máximo de 9.040 euros al año. “Es imprescindible comprobar que esta deducción consta en el borrador, ya que en algunos casos, por errores de la entidad financiera, tras los procesos de fusión o integración, no aparecen los datos del préstamo hipotecario, o al existir más de un préstamo”, advierten desde Gestha, donde explican que “Hacienda no lo incluye por desconocer cuál se destinó a la compra de la vivienda”.

Cláusula suelo

En el caso de los consumidores que recibieran una compensación por las cláusulas suelo de su hipoteca durante 2018, la cuantía y sus intereses está exenta de tributar. Conviene repasar este punto del borrador y tener en cuenta que sí deberán de regularizarse las cuantías obtenidas si afectan a la deducción aprovechada por la compra de vivienda.

Donativos y planes de pensiones

De un lado, los técnicos de Hacienda recuerdan que las aportaciones a partidos políticos y las donaciones permiten deducirse un 20% del pago hasta 600 euros anuales.

De otra parte, Gestha insta a comprobar que el borrador incluye las aportaciones a los planes de pensiones antes de validarlo, ya que estos pagos permiten reducir la base imponible.

Autónomos

Para los trabajadores por cuenta propia que trabajen en su propia vivienda, el borrador de la renta incluirá nuevas casillas que les permitirán deducirse los gastos de agua, gas, luz, teléfono e internet hasta en un 30% sobre los metros cuadrados de la vivienda, salvo que prueben que destinan a su labor profesional una superficie mayor.

Este año también podrán deducirse gastos en establecimientos de restauración y hostelería en los que paguen con medios electrónicos, con un límite de 26,67 euros diarios en España y de 48,08 euros en el extranjero (o 53,34 y 91,35 euros si pernoctan fuera por un desplazamiento).

Fuente: Cindo Días