Los asesores fiscales, atemorizados por las denuncias provocadas por la «sentencia Messi»

El colectivo alerta de que se han multiplicado las demandas de la Abogacía y la Fiscalía del Estado y llama a la rebelión de los funcionarios de la Agencia Tributaria contra la aplicación de sanciones por la declaración de bienes en el exterior

La sentencia por el caso Messi, en la que el Tribunal Supremo dictaminó que el jugador barcelonista era culpable de cometer tres delitos fiscales por defraudar 41 millones de euros, ha provocado una oleada de denuncias contra los asesores fiscales. Así lo señala el presidente de la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf), José Ignacio Alemany, quien recuerda que, pese a que la sentencia contra el astro argentino no condenaba a los asesores al haber llegado a un acuerdo la Agencia Tributaria con ellos, el Tribunal Supremo incluyó que deberían haber sido condenados en el dictamen.

Esta condena simbólica ha dado alas a que la Abogacía del Estado y la Fiscalía hayan incrementado sus denuncias contra asesores fiscales en juicios por delitos fiscales. «Hacienda se siente respaldada para hacer lo que quiera con esta frase», asevera Alemany, que reclama normas claras y una «mayor especialización de los jueces de lo penal».

A esta tendencia se suma la posibilidad de que la transposición de la Directiva sobre Intermediarios Fiscales (DAC 6) elimine el secreto profesional para los asesores, lo que puede obligar a que comuniquen datos de sus clientes ya que el secreto de los asesores no está regulado, aunque lo prevea la Ley General Tributaria, señala el vocal responsable de Estudios e Investigación de AEDAF, Javier Gómez Taboada. Otros países como Alemania, Eslovaquia, Polonia o República Checa sí han regulado el secreto profesional de los asesores, por lo que no les afecta con tanta fuerza esta directiva.

Contra la obligación de hacer la Renta en la web

Otro de los asuntos fiscales que han merecido las críticas de la Aedaf es la obligación de los contribuyentes en la actual declaración de la Renta a tener que informar por internet, ya que se ha suprimido la predeclaración en papel este ejercicio, el último resquicio físico que restaba en la Campaña de la Renta.

«Esto deja fuera a 350.000 contribuyentes, sobre todo de la España vacía», ha arremetido Gómez Taboada, quien también ha reconocido que gracias a esta informatización la Agencia Tributaria es la segunda más moderna del mundo, tras la estadounidense. «Simplemente se debería dejar abierta la posibilidad de presentar en papel para quien lo desee, que la posibilidad de presentarlo online no sea obligación», resume.

España puede abonar millones por el modelo 720

La otra puntilla para los asesores consiste en la perenne declaración de bienes en el exterior, la medida estrella del Gobierno de Rajoy contra el fraude fiscal que consiste en obligar a los contribuyentes con más de 50.000 euros en el extranjero en forma de acciones, cuentas o inmuebles a declararlo año a año a Hacienda.

La Comisión Europea en un dictamen motivado que vio la luz hace escasos meses detallaba que esta obligación vulneraba cinco libertades fundamentales de la Unión Europea, después de haber abierto un procedimiento de infracción a España por sus excesivas sanciones –que pueden llegar a ser del 150% o de 100 euros por dato omitido con un mínimo de 1.500 euros– y su imprescriptibilidad –a diferencia de otras irregularidades fiscales, estas no prescriben a los cuatro años, lo que ha aflorado casos de hace décadas–. Bruselas dio en 2015 dos meses a Hacienda para cambiar la Ley pero desde entonces, ningún Gobierno ha modificado la norma.

El abogado de DMS Consulting, Alejandro del Campo, alerta de que Bruselas denunciará a España en breve ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), lo que puede acarrear que el Estado devuelva lo cobrado indebidamente por las sanciones impuestas a los contribuyentes afectados con intereses de demora, en un caso de responsabilidad patrimonial.

Rebelión en el Fisco

Por ello, el miembro de la Sección de Derechos y Garantías de la Aedaf, Esaú Alarcón, ha reclamado a los empleados de la Agencia Tributaria que se rebelen y no cumplan estas sanciones ante la «ilegalidad manifiesta» de la norma. Alarcón cita varias sentencias del TJUE que llaman a no cumplir legislaciones que vulneren libertades de la UE, como es el caso según la propia Comisión, lo que a su entender ampara a los funcionarios de la Agencia.

Hacienda ha defendido que el llamado modelo 720 ha proporcionado un rico caudal de información para la Agencia Tributaria que ha servido para reclamar deuda pendiente de 1.100 millones de euros.«La ‘‘lista Falciani’’ no es nada al lado de la información que tenemos con el modelo 720», llegó a decir hace unos años el entonces director de la Agencia Tributaria, Santiago Menéndez.

Sin embargo, los asesores también discuten que esta información haya sido tan útil para Hacienda y apuntan a que ha habido otra medida que ha proporcionado más datos al Fisco: el intercambio de información automático de cuentas bancarias y otros datos con unos cien países entre los que está Andorra Suiza (Common Reporting Standard) que entró en vigor el año pasado y que ha empujado a la Agencia Tributaria a este año «avisar» a 2,17 millones de contribuyentes con rentas en el extranjero a declararlas en la Renta. La Aedaf pone el acento en la amplia diferencia entre los 134.310 contribuyentes que en 2013 declararon 88.865 millones de euros mediante el modelo 720 y estos 2,17 millones de rentas para defender que el verdadero cambio ha sido el CRS.

Fuente: ABC Economía

Los 10 consejos de los técnicos de Hacienda para la campaña de la renta

Desde Gestha recomiendan a los contribuyentes revisar el borrador para asegurarse de que no tributan por maternidad y paternidad o para aprovechar las deducciones autonómicas

La campaña de la renta del ejercicio 2018 arranca el próximo martes, 2 de abril, con algunas importantes novedades respecto a la declaración del IRPF de años anteriores. El colectivo de técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) aconseja revisar a fondo el borrador que facilita el fisco para aprovechar al máximo las deducciones y las novedades fiscales.

Los técnicos de Hacienda recuerdan que este año se acaba con la presentación de la declaración de la renta en papel, pudiendo presentarse la declaración mediante la aplicación móvil, internet, telefónicamente o en las oficinas de la Agencia Tributaria. Los datos fiscales ya están disponibles para quien los reclame.

Cerca de 20 millones de contribuyentespresentarán la declaración de la renta en la campaña que arranca la próxima semana y que concluye el próximo 1 de julio. El 70% de las declaraciones saldrá a devolver, según los técnicos de Hacienda. Desde Gesthan han elaborado un decálogo de consejos para abordar el pago del impuesto sobre la renta. Estas son las principales pautas que ofrecen:

Prestaciones y exenciones

Por primera vez en esta campaña, las prestaciones por maternidad y paternidad están exentas de tributar por IRPF, después de que el Tribunal Supremo así lo decretara en octubre de 2018. Aunque en el borrador confeccionado por la Agencia Tributaria deberán aparecer ya como exentas, desde Gestha recomiendan revisarlo para asegurarse.

Los técnicos recuerdan también que en el ejercicio 2018 los límites exentos de becas públicas y entidades sin fines lucrativos o fundaciones bancarias para estudios reglados se elevan de 3.000 a 6.000 euros para el segundo ciclo universitario y de 18.000 a 21.000 euros para el tercer ciclo.

En el caso de los premios de loterías y apuestas, la exención de 2.500 euros se elevó hasta 10.000 euros en aquellos concedidos desde el 5 de julio de 2018. El resto del monto tributa al 20%, aunque el ganador recibe el premio con la retención ya practicada y el monto no figura en la base general del IRPF con lo que no limita la petición de becas o prestaciones.

Además, desde enero de 2018 la cuantía entregada en vales o cheques de comida queda exenta de tributar hasta los 11 euros diarios, frente a los nueve que regían anteriormente.

Inmuebles en alquiler

Gestha recuerda que los inmuebles urbanos, salvo la vivienda habitual y el suelo sin edificar, generan una renta a efectos fiscales del 2% de su valor catastral, o el 1,1% si no ha sido revisado en los últimos 10 años. Además, los contribuyentes deben incluir como rendimiento del capital inmobiliario los alquileres turísticos.

Ganancias patrimoniales

Los técnicos de Hacienda recuerdan que las ayudas del Plan PIVE para la compra de vehículos, o las ayudas para la compra o reforma de viviendas, son ganancias patrimoniales que, aunque suelen venir ya incluidas en el borrador, deben revisarse para asegurar que están correctamente reflejadas.

Desde 2018, subrayan en Gestha, las ayudas públicas “se incluyen dentro del límite conjunto de 1.000 euros anuales que determina la obligación de declarar el IRPF, junto con las rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado”.

De otra parte, los rendimientos negativos del ahorro podrán compensarse con el saldo positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales del mismo ejercicio con un límite que en 2018 ha subido al 25%. Esta opción también opera sobre los saldos negativos de los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar de 2015 a 2017.

Cambios familiares

Los cambios de situación familiar así como las minusvalías deben reflejarse debidamente en la declaración de cara al ingreso mínimo familiar y a las posibles deducciones disponibles, explican los empleados de Hacienda.

Desde 2018, además, se equipara la fiscalidad de los contribuyentes que tienen toda su familia en el extranjero a la de los que la tienen en España.

Gestha recomienda también revisar si compensa declarar los ingresos mínimos de los descendientes, puesto que las rentas superiores a 1.800 euros e inferiores a 8.000 euros anuales pueden arrojar menos beneficios que ventajas tiene que hagan la declaración sin estar obligados.

Deducciones especiales

Una importante novedad de este ejercicio que se amplía en 1.000 euros la deducción por maternidad por los gastos de guardería o centros de educación infantil de hijos menores de tres años. Gestha matiza que la ventaja fiscal opera también en el año en que el hijo cumpla los tres años hasta un mes antes de que comience el segundo ciclo de educación infantil.

Este año, además, se elevan en 250 euros por cada hijo –entre agosto y diciembre, lo que equivale a 50 euros mensuales- la deducción por familia numerosa a partir de cada hijo por el que se exceda dicha condición.

La cuantía es de 1.200 euros anuales, o 100 mensuales, si se solicita anticipadamente, o de 2.400 euros para familias numerosas de categoría especial.

Otra novedad es la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad cuando carezca de rentas, salvo exentas, superiores a 8.000 euros al mes y sin derecho a deducciones por descendiente o ascendiente con discapacidad.

Deducciones autonómicas

Dada la enorme disparidad en la política fiscal de cada comunidad autónoma, desde Gestha considera “particularmente importante dedicar un poco de tiempo” a estudiarlas. Especialmente en lo que se refiere a deducciones por gastos por estudios de los hijos, por adopción o alquiler de vivienda, por ejemplo.

Además, la deducción sobre las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla ha crecido del 50% al 60% y La Rioja ha establecido nuevos mínimos por discapacidad de los descendientes.

Alquiler y compra de vivienda

La deducción por alquiler de la vivienda habitual desapareció en 2015 pero sigue en vigor para quien la obtuviera antes y permite deducirse hasta el 10,05% de las cuotas si la base es inferior a 24.107,2 euros. Todas las comunidades, salvo Murcia, ofrecen también deducciones autonómicas particulares.

A su vez, la deducción por compra de vivienda habitual se canceló desde enero de 2013 pero permite a los beneficiarios anteriores seguir deduciéndose hasta el 15% de los gastos de adquisición, con un máximo de 9.040 euros al año. “Es imprescindible comprobar que esta deducción consta en el borrador, ya que en algunos casos, por errores de la entidad financiera, tras los procesos de fusión o integración, no aparecen los datos del préstamo hipotecario, o al existir más de un préstamo”, advierten desde Gestha, donde explican que “Hacienda no lo incluye por desconocer cuál se destinó a la compra de la vivienda”.

Cláusula suelo

En el caso de los consumidores que recibieran una compensación por las cláusulas suelo de su hipoteca durante 2018, la cuantía y sus intereses está exenta de tributar. Conviene repasar este punto del borrador y tener en cuenta que sí deberán de regularizarse las cuantías obtenidas si afectan a la deducción aprovechada por la compra de vivienda.

Donativos y planes de pensiones

De un lado, los técnicos de Hacienda recuerdan que las aportaciones a partidos políticos y las donaciones permiten deducirse un 20% del pago hasta 600 euros anuales.

De otra parte, Gestha insta a comprobar que el borrador incluye las aportaciones a los planes de pensiones antes de validarlo, ya que estos pagos permiten reducir la base imponible.

Autónomos

Para los trabajadores por cuenta propia que trabajen en su propia vivienda, el borrador de la renta incluirá nuevas casillas que les permitirán deducirse los gastos de agua, gas, luz, teléfono e internet hasta en un 30% sobre los metros cuadrados de la vivienda, salvo que prueben que destinan a su labor profesional una superficie mayor.

Este año también podrán deducirse gastos en establecimientos de restauración y hostelería en los que paguen con medios electrónicos, con un límite de 26,67 euros diarios en España y de 48,08 euros en el extranjero (o 53,34 y 91,35 euros si pernoctan fuera por un desplazamiento).

Fuente: Cindo Días

La Agencia Tributaria aprueba un bonus a sus empleados si consiguen ingresos récord en IRPF

El Fisco ha firmado con los sindicatos un acuerdo para repartir 95 millones en un plus de productividad a cambio de estrechar el cerco sobre las rentas del trabajo y del ahorro.

La Agencia Tributaria ha firmado hoy un acuerdo para repartir un plus de productividad a sus empleados ligado a alcanzar un determinado nivel de recaudación en el IVA y el IRPF, toda una novedad, como avanzó ABC. La mayoría de sindicatos que representan a los empleados del organismo han pactado el Plan Especial de Intensificación de Actuaciones para 2019 con el Fisco, según el acuerdo al que ha tenido acceso este periódico. El plan incluye 95 millones de euros en incentivos, según calcula la central que representa a los técnicos de Hacienda (Gestha).

Precisamente, Gestha no ha firmado el acuerdo –único caso junto a UCESHA–, ya que denuncian que el 25% de los fondos de productividad se reparten de forma discrecional. Asimismo, critican que los técnicos de Hacienda reciben un 40% de incentivos respecto a los inspectores y reclaman que esta asignación sea fija.

Ingresos récord

En concreto, el Fisco fija dos metas en 2019: la primera consiste en que los ingresos por IVA e IRPF entre enero y junio superen los 71.848 millones de euros. En caso de superar este umbral, se articulará el primer pago a cuenta. El segundo es si hasta noviembre de 2019 la cantidad rebasa los 150.516 millones. En ese caso, se repartirá una «cuantía adicional igual o superior» a lo ya percibido, señala el borrador de acuerdo. Frente al borrador, eso sí, ha habido un pequeño cambio: los ingresos son netos, descontados devoluciones, por lo que el objetivo se endurece y superaría en 6.300 millones lo ingresado hasta noviembre de 2018. Se trataría de una recaudación récord de IVA e IRPF, apuntan fuentes sindicales.

Como fuere, son cifras plausibles, toda vez que Hacienda estimaba una recaudación 5.200 millones de euros superior a estos 150.516 millones hasta noviembre de 2019. Precisamente esta medida llega a dos meses de arrancar la Campaña de la Renta de 2018.

Como Hacienda aprobó una disposición el mes pasado para autorizar los fondos de 2019, con un crédito de 88 millones, este plan saldrá pese a que no haya Presupuestos. Y junto a la recaudación por IRPF e IVA, esta parte variable se liga a ingresos por lucha contra el fraude –en el acuerdo se fija un doble umbral de 10.200 millones y 11.400, en el que aumentan más los incentivos, frente a los 15.000 que se lograron el año pasado– y horas extra que deben realizar los empleados–al final quedan en 24 anuales–. Los pagos a cuenta son similares a los del plan del año pasado, que ha vuelto a lograr elevar los ingresos antifraude.

Desde 2014 el organismo ha mantenido con inspectores, técnicos y demás empleados para fomentar sus resultados a cambio de un pellizco en el sueldo. El plan se ha aplicado año a año desde entonces ante los espectaculares resultados conseguidos: en dicho ejercicio el Fisco ingresó una cifra récord de lucha contra el fraude de 12.318 millones por 19 millones. Debido a este éxito, en 2015 se duplicó el plus y los ingresos siguieron creciendo hasta los 15.664 millones. En 2017 se incluyó por primera vez una variable vinculada a los ingresos por IVA, para potenciar la lucha contra el fraude en este impuesto. Y ahora han añadido otra de IRPF, en lo que supone un mayor celo sobre las rentas del trabajo y del ahorro.

Incentivos polémicos

Precisamente, la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf) ha criticado esta clase de incentivos asociados a la recaudación tributaria, ya que, entiende, contradicen «los principios de justicia, generalidad, progresividad, equitativa distribución de la carga tributaria y no confiscatoriedad».

«Un sistema de “bonus por alta recaudación” es no sólo perjudicial para los contribuyentes sino también para los propios inspectores», asevera el organismo que subraya la elevada litigiosidad de Hacienda y los contribuyentes. «Mucho del llamado “fraude descubierto” por la Agencia Tributaria es posteriormente corregido por los tribunales, pero nos tememos que esa corrección no genera una devolución de su sueldo por parte del inspector liquidador», sentencia la Aedaf.

Fuente: ABC Economia

Consecuencias para el autónomo que pague tarde la cuota en 2019

Penalizaciones que Seguridad Social mantiene activas frente a autónomos que se retrasen al pagar su cotización mensual

Los autónomos deben abonar a final de mes sus cuotas a la Seguridad Social. La mayoría de los profesionales tienen domiciliado el pago en su propia cuenta bancaria, de manera que la institución extraen los últimos días de cada mes la cantidad correspondiente. Incluso bajo esta metodología pueden surgir problemas. Por ejemplo, si hay un cambio de cuenta, que no ha sido advertido a la Seguridad Social. O si, por cualquier circunstancia, no hay fondos para afrontar dicho pago.

Estos u otro problemas, derivados de otras fórmulas de pago permitidas, pueden generar retrasos en el pago a la Seguridad Social. Sea cual sea la causa, no afrontarlo en el momento marcado genera penalizaciones, que repasamos a continuación

Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

La última Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo determina una serie de recargos para las cuotas que se abonen fuera de plazo, activándose un sistema de recargos al transcurrir el plazo para el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social.

Si el abono se produce dentro del primer mes tras el vencimiento, se aplicará una reducción del 10% del recargo. Mientras que si se deja pasar dos meses el recargo ascendería al 20% de la deuda.

Los recargos pueden ser incluso superiores cuando sea la Seguridad Social quien reclame la deuda. Se mantendrán en el 20% de la deuda, si el autónomo paga las cuotas antes del plazo que marque en su acta de liquidación de deuda.

Sin embargo, el recargo puede ascender hasta el 35% si se pagara la cantidad adeudada más allá del plazo dictaminado en el acta, según queda recogido en el Artículo 1 de la mencionada  Ley de Reformas Urgentes, que modifica el artículo 30 de la Ley General de la Seguridad Social que regula esta cuestión.

Diferencias con los aplazamientos

Es importante destacar que este tipo de consecuencias no tendrán lugar si hay un aplazamiento acordado con la Seguridad Social para pagar las cuotas en fecha posterior. Existen mecanismos para que el autónomo, en ciertas situaciones, pueda aplazar el pago de cuotas, siempre y cuando lo comunique pertinentemente a la Seguridad Social, y reciba una respuesta positiva aprobando la solicitud de aplazamiento.

Fuente: Cincodías.

Hacienda obligará a los padres a devolver lo desgravado por cuotas a los colegios concertados porque no son donativos

La ministra de Hacienda asegura que ha sido siempre así la interpretación de la Agencia Tributaria, por lo que no hay un ‘cambio de criterio’ al respecto.

La ministra de Hacienda, María Jesús Montero, ha indicado este martes que aquellas familias que se hayan desgravado en el IRPF las cuotas satisfechas a los colegios concertados donde estudian sus hijos deberán devolverlo mediante una declaración complementaria porque no se trata de donativos con derecho a deducción, y añadió que esta ha sido siempre la interpretación de la Agencia Tributaria, por lo que no hay un “cambio de criterio” al respecto.

Montero, en declaraciones a Antena 3 recogidas por Europa Press, indicó que algunas familias se han desgravado estas cuotas al considerarlas como una donación, cuando en realidad se trata de “un dinero que se entrega a cambio de una prestación” y, por tanto, “no puede seguir estos parámetros”.

La ministra apuntó que la “mayoría de las familias” han consignado estas cuotas “adecuadamente” y no ha habido “ningún problema”, y añadió que en el caso de los padres que han declarado las cantidades como donación, le corresponderá a la Agencia Tributaria decidir si ha habido una “clara interpretación de la norma” y si no es así, se le pedirá a la familia que haga una declaración complementaria para devolver lo desgravado.

Fuentes de la Agencia Tributaria precisaron a Europa Press que no existe una campaña de inspección sobre los donativos a colegios concertados, pero sí admitieron que se vienen realizando “controles puntuales desde hace tiempo en distintos puntos del territorio”, y aseguran que estas cuotas no son deducibles en el IRPF. Lo que sí se puede desgravar, añaden desde Hacienda, son los donativos que se hacen a fundaciones de los colegios concertados.

La regularización, explica la Agencia Tributaria, se produce cuando se detecta una contraprestación por ese pago, es decir, cuando el supuesto donativo financia una actividad ordinaria del colegio que repercute en el alumno. “En este caso no es un donativo y se elimina la deducción en el IRPF”, subraya.

1.000 millones de euros

La ministra de Educación y FP, Isabel Celaá, ha señalado este martes en el Congreso que corresponde al Ministerio de Hacienda la revisión de las desgravaciones a los padres de la escuela concertada y apunta que, según “sus noticias”, el cómputo de esas deducciones supera los 1.000 millones de euros.

Celaá respondía así, durante su comparecencia en la Cámara baja, a las preguntas de la portavoz de Ciudadanos en materia de Educación, Marta Martín. La diputada cuestionaba a la ministra la decisión del Ejecutivo de revisar las deducciones a los padres de la concertada por considerar que se trata un “hachazo” a la clase media, ya que “podría suponer hasta 3.000 euros por familia”.

Fuente: Cincodías